Khi nhập khẩu hàng hóa, doanh nghiệp không chỉ tính giá mua và phí vận chuyển mà còn phải dự trù đầy đủ các loại thuế phải nộp khi nhập khẩu hàng hóa để tránh sai lệch giá vốn và rủi ro khi thông quan. Tùy theo mã HS, tính chất hàng hóa và chính sách quản lý, doanh nghiệp có thể phải nộp thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường hoặc thuế chống bán phá giá (nếu có), VAT. Bài viết dưới đây Nguyên Đức sẽ giải đáp các loại thuế khi nhập khẩu hàng hóa mà doanh nghiệp cần nộp.

Đối tượng chịu thuế nhập khẩu

Đối tượng chịu thuế nhập khẩu được quy định tại Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 (số 107/2016/QH13), cụ thể hóa bởi Nghị định 134/2016/NĐ-CP và văn bản sửa đổi mới nhất là Nghị định 182/2025/NĐ-CP.

• Hàng hóa nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam: Áp dụng cho mọi lô hàng nhập khẩu thông thường qua các cửa khẩu đường bộ, đường biển, đường hàng không, đường sắt.
• Hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước: Bao gồm hàng từ doanh nghiệp chế xuất, khu chế xuất, kho bảo thuế, kho ngoại quan chuyển vào nội địa tiêu thụ, theo quy định tại khoản 1 Điều 4 của Luật này.
• Hàng hóa nhập khẩu tại chỗ và hàng hóa nhập khẩu của doanh nghiệp thực hiện quyền nhập khẩu, quyền phân phối: Áp dụng cho doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài thực hiện quyền phân phối tại Việt Nam.

Các loại thuế phải nộp khi nhập khẩu hàng hóa

Trong thực tế nhập khẩu tại Việt Nam, doanh nghiệp có thể phải nộp một hoặc nhiều loại thuế khác nhau tùy từng mặt hàng. Dưới đây là các nhóm thuế phổ biến:

Thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu là loại thuế cơ bản nhất áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam. Mức thuế suất phụ thuộc vào mã HS, xuất xứ hàng hóa và các hiệp định thương mại tự do mà Việt Nam tham gia, nên cùng một mặt hàng nhưng có thể áp dụng các mức thuế suất khác nhau như ưu đãi, ưu đãi đặc biệt hoặc thông thường. Đây là khoản thuế đầu tiên doanh nghiệp cần tính khi xác định chi phí nhập hàng. Nếu hàng hóa có C/O hợp lệ theo FTA, doanh nghiệp có thể được hưởng thuế suất thấp hơn so với thuế thông thường.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) chỉ áp dụng cho một số nhóm hàng hóa, dịch vụ đặc thù như rượu, bia, xe ô tô dưới 24 chỗ, tàu bay, du thuyền và một số mặt hàng khác thuộc diện Nhà nước quản lý riêng. Không phải mọi hàng nhập khẩu đều chịu thuế này, nên doanh nghiệp phải kiểm tra kỹ danh mục chịu thuế TTĐB trước khi tính giá vốn. Với các mặt hàng thuộc diện áp thuế TTĐB, trị giá tính thuế là trị giá tính thuế nhập khẩu cộng với thuế nhập khẩu theo quy định.

Thuế bảo vệ môi trường

Thuế bảo vệ môi trường (BVMT) áp dụng đối với một số hàng hóa có tác động đến môi trường như xăng dầu, túi nilon hoặc một số mặt hàng đặc thù khác theo danh mục pháp luật quy định. Không phải lô hàng nào cũng phát sinh sắc thuế này, nhưng nếu hàng thuộc diện chịu thuế thì doanh nghiệp cần tính ngay từ đầu. Với doanh nghiệp nhập khẩu nguyên liệu hoặc thành phẩm thuộc nhóm chịu thuế BVMT, khoản này có thể ảnh hưởng đáng kể đến giá vốn và quyết định nhập hàng. Vì vậy, việc tra cứu mã HS và danh mục chịu thuế là rất quan trọng.

Thuế chống bán phá giá

Thuế chống bán phá giá là loại thuế bổ sung áp dụng khi hàng nhập khẩu bị xác định có hành vi bán phá giá gây thiệt hại cho ngành sản xuất trong nước. Đây không phải sắc thuế áp dụng đại trà, mà chỉ phát sinh với một số mặt hàng, một số quốc gia hoặc giai đoạn điều tra cụ thể. Doanh nghiệp nhập khẩu cần theo dõi các quyết định điều tra và danh mục hàng bị áp thuế bổ sung để tránh bất ngờ khi thông quan. Trong một số ngành hàng, thuế chống bán phá giá có thể làm thay đổi hoàn toàn bài toán kinh doanh nếu không được tính trước.

Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu là khoản thuế tính trên giá nhập khẩu cộng với các sắc thuế liên quan theo quy định. Trong nhiều trường hợp, hàng nhập khẩu vẫn phải chịu VAT kể cả khi được miễn thuế nhập khẩu. Mức VAT phổ biến thường là 10%, nhưng tùy loại hàng sẽ có mức khác nhau theo quy định pháp luật. Doanh nghiệp cần chú ý vì VAT nhập khẩu ảnh hưởng trực tiếp đến dòng tiền nộp ngân sách và khả năng khấu trừ sau đó nếu là doanh nghiệp kê khai hợp lệ.

Nguyên Đức cung cấp dịch vụ khai báo hải quan cho doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa

Nguyên Đức cung cấp dịch vụ khai báo hải quan cho doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa, hỗ trợ từ khâu rà soát chứng từ, xác định mã HS, tính thuế đến khai báo tờ khai và phối hợp thông quan. Đây là giải pháp phù hợp với SME muốn giảm sai sót và tiết kiệm thời gian xử lý thủ tục. Với kinh nghiệm thực chiến 10 năm trong lĩnh vực xuất nhập khẩu, Nguyên Đức có thể giúp doanh nghiệp kiểm tra trước các yếu tố thuế nhập khẩu, VAT, thuế bổ sung và các khoản phí liên quan để tránh phát sinh chi phí ngoài kế hoạch.

Hiểu rõ các loại thuế phải nộp khi nhập khẩu hàng hóa là bước bắt buộc nếu doanh nghiệp muốn kiểm soát tốt giá vốn, tránh rủi ro tài chính và thông quan thuận lợi. Nếu doanh nghiệp bạn đang cần hỗ trợ tính thuế, rà soát hồ sơ và khai báo hải quan cho lô hàng nhập khẩu, hãy kết nối với Nguyên Đức để được tư vấn giải pháp phù hợp với thực tế vận hành của doanh nghiệp.